Skontaktuj się

Do wejścia w życie Polskiego Ładu zostało kilka dni. Czy to za późno, żeby przygotować się na zmiany w podatkach i składkach? A może nie trzeba w ogóle się przygotowywać?

W ostatnim czasie piszą lub dzwonią do mnie lekarze z pytaniem, co zrobić, żeby zapłacić jak najmniejszą składkę zdrowotną. Ja w odpowiedzi proszę swojego rozmówcę o przesłanie książki przychodów i rozchodów za bieżący rok, pytam o kilka rzeczy. I na tej podstawie rekomenduję najkorzystniejsze moim zdaniem rozwiązanie.

Ryczałt jako odpowiedź na Polski Ład

Dla bardzo wielu przedstawicieli zawodów medycznych odpowiedzią na Polski Ład będzie po prostu przejście na ryczałt. 14-procentowa stawka od przychodu jest bardzo atrakcyjna dla tych z Was, którzy praktycznie nie mają kosztów działalności, np. lekarze na kontrakcie w szpitalu.

Niekiedy ryczałt jest korzystny nawet dla tych z Was, którzy prowadzą gabinety generujące niewielkie koszty. Na przykład gabinet ginekologiczny.

Natomiast przy niewielkiej skali działalności, ale przy wysokich kosztach, korzystniejszym rozwiązaniem może być podatek liniowy.

A są lekarze wychowujący czwórkę dzieci. Osobiście znam przesympatyczną panią doktor z szóstką dzieci, w tym z bliźniakami. Powinni oni rozważyć rozliczenie na zasadach ogólnych ze względu na dosyć wysoką kwotę wolną od podatku.

Spółka jako odpowiedź na Polski Ład

Z przeprowadzonych przeze mnie symulacji wynika, że w niektórych przypadkach wykorzystanie spółki z o. o. do działalności leczniczej znacznie obniża obciążenia podatkowe i składkowe.

Jednakże nie wszystkich!

Zdarzali mi się klienci chcący koniecznie zarejestrować spółkę, którym stanowczo to odradzałem po przeanalizowaniu ich sytuacji. Okazywało się bowiem, że albo po przekształceniu w spółkę wręcz stracą, albo korzyści z tego będą niewielkie i zostaną pochłonięte przez koszty rejestracji spółki i podmiotu leczniczego.

Ponadto w kalkulacjach uwzględnij, że 2023 r. wchodzą w życie przepisy o ukrytej dywidendzie, a na chwilę obecną nikt nie wie, jaki ostatecznie będą miały kształt. Ministerstwo finansów zapowiedziało nowelizację tych przepisów, więc zapewne przekonamy się o ich ostatecznej treści gdzieś w okolicach listopada 2022 r.

Kiedy spółka ma sens?

Przede wszystkim wtedy, gdy masz duże przychody i koszty. Wówczas połączenie spółki z JDG na ryczałcie może przynieść spore oszczędności.

Niekiedy spółka ma sens także w przypadku niewielkich oszczędności. Chodzi mi tu między innymi o następujące sytuacje:

  • spółka sposobem na obejście zakazu podwójnego kontraktowania. Pisałem już o tym kilkukrotnie – nie możesz prowadzić własnej przychodni i jednocześnie pracować na kontrakcie w szpitalu. Przepisy nie pozwalają na zawarcie kontraktu z NFZ osobie, która już udziela świadczeń w podmiocie leczniczym, który wcześniej zawarł umowę z Funduszem. Spółka jest dobrym sposobem na obejście tego zakazu. Pisałem o tym w artykule Jak legalnie obejść zakaz podwójnego kontaktowania?
  • przygotowanie podmiotu leczniczego do dziedziczenia. Mam klienta, który od przeszło dwudziestu lat prowadzi przychodnię POZ. Powiedział mi: „Panie mecenasie, jestem po dwóch wylewach. Nie chcę, żeby wraz ze mną przepadł dorobek mojego życia. Proszę mi natychmiast przekształcić przychodnię w spółkę z o. o.”,
  • przygotowanie podmiotu leczniczego do sprzedaży. W wielu przypadkach sprzedaż podmiotu leczniczego bez wcześniejszego przekształcenia w sp. z o. o. jest niemożliwa.

Jaka spółka?

To zależy od konkretnych okoliczności. Czasem najlepszym rozwiązaniem będzie spółka z o. o.

W innych przypadkach mógłbym zarekomendować spółkę komandytową. W zależności od dochodu możesz zapłacić niższy podatek od dywidendy, jednak zostanie do zapłaty stosunkowo niewielka składka zdrowotna.

Natomiast w przypadku spółki komandytowo-akcyjnej obowiązek zapłaty składki zdrowotnej i składki na ubezpieczenie społeczne nie istnieje.

Którą z tych opcji wybrać?

Jeżeli masz wątpliwości, w którą stronę pójść, skontaktuj się ze mną, a pomogę Tobie wybrać właściwy kierunek.

Wiem, że niektórzy lekarze prowadzący indywidualne praktyki lekarskie noszą się z zamiarem przekształcenia tych praktyk w podmioty lecznicze. Jeżeli jesteś taką osobą, to z tego artykułu dowiesz się właśnie tego, jak wygląda przekształcenie indywidualnej praktyki lekarskiej w podmiot leczniczy.

Lekarze przekształcają swoje praktyki z różnych powodów. Najważniejsze to:

  1. podmiot leczniczy może zatrudniać innych lekarzy, natomiast lekarz działający w ramach praktyki lekarskiej nie może
  2. kontrakty z NFZ – zawarcie niektórych umów przez lekarza w ramach indywidualnej praktyki leczniczej jest niemożliwe.

Przekształcenie indywidualnej praktyki lekarskiej w podmiot leczniczy

Od czego warto zacząć przekształcenie indywidualnej praktyki lekarskiej w podmiot leczniczy?

Od wyboru formy działalności. Można wybrać spośród między innymi następujących form:

Czytaj dalej >>>

Jeżeli rozważasz przekształcenie spółki jawnej w spółkę z o. o., to zwróć szczególną uwagę na podatek od niepodzielonych zysków przy przekształceniu. Krajowa Informacja Skarbowa wydała świeżutką interpretację, w której podpowiada, jak uniknąć płacenia tego podatku.

Podatek od niepodzielonych zysków przy przekształceniu

Wspólnicy spółki jawnej postanowili przekształcić ją w spółkę z o. o. W poprzednich latach wypracowali dość znaczny zysk. Nigdy tego zysku nie dzielili. Przeznaczali go rok rocznie na kapitał zapasowy lub na pozycję „zysk wspólników”.  Dlatego też zaczęli zastanawiać się nad tym, czy po przekształceniu zapłacą podatek od niepodzielonych zysków. Planują bowiem po przekształceniu wypłacić sobie niepodzielony zysk z lat ubiegłych oraz z kapitału zapasowego.

W związku z tym wystąpili z wnioskiem o interpretację podatkową do Krajowej Informacji Skarbowej.

Jak uniknąć podatku od zysku przy przekształceniu?

Wspólnik stanął na stanowisku, że po przekształceniu nie będzie miał obowiązku zapłaty podatku dochodowego od wypracowanego zysku. Krajowa Informacja Skarbowa w zasadzie przyznała mu rację.

Postawiła jednak jeden warunek – wspólnicy muszą podjąć uchwałę o podziale zysku jeszcze przed przekształceniem.

Chcecie ze wspólnikami uniknąć po przekształceniu zapłaty podatku dochodowego od zysku wypracowanego przed przekształceniem?

Jeszcze przed przekształceniem musicie podjąć uchwałę o podziale zysku.

Interpretacja Krajowej Informacji Podatkowej

Więcej szczegółów na ten temat znajdziesz w interpretacji Krajowej Informacji Podatkowej. Jest ona dostępna tutaj>>>

Jeżeli natomiast chciałbyś wiedzieć więcej o przekształceniu w spółkę z o. o., przeczytaj tutaj>>>

Jesienny maj się skończył, zaczął się czerwiec, a wraz z nim – lato.

Jednakże maj obfitował w nowe wpisy na blogu – w miesiącu maju opublikowałem ich aż pięć. Sporo w porównaniu do poprzedniego okresu.

O czym pisałem w maju 2021 r.?

Kiedy lekarz może zatrudnić lekarza? Ostatnio pojawiało się sporo pytań na ten temat, odpowiadam na nie w tym wpisie.

Przekształcenie a subwencja z Tarczy Finansowej 1.0 Jeden z moich klientów zwierzył mi się, że nie może spać po nocach, gdyż obawia się, że po przekształceniu PFR każe mu zwrócić subwencję. Zupełnie niepotrzebnie.

Umowa o pracę ze swoją spółką z o. o. Jak się przygotować do kontroli ZUS? Warto już na etapie planowania rejestracji sp. z o. o. zastanowić się nad kwestiami zatrudnienia w swojej spółce.

Jak ustalić wartość bilansową majątku przedsiębiorcy przekształcanego? Kilka bardzo praktycznych wskazówek na temat ustalenia wartości bilansowej.

Czy warto prowadzić podmiot leczniczy w formie spółki z o. o. Artykuł zauważony przez mec. Anetę Kułakowską na blogu o spółkach z o. o.

Przekształcenie indywidualnej praktyki zawodowej w podmiot leczniczy

W maju pojawił się na blogu kolejny odcinek podcastu o przekształceniu praktyki zawodowej w podmiot leczniczy. Opowiadałem o tym, czy warto prowadzić podmiot leczniczy w formie spółki z o. o. Jeżeli chcesz posłuchać, kliknij tutaj>>>

Podmiot leczniczy w formie spółki z o. o.

Dzisiaj nagrałem kolejny odcinek prawdopodobnie pierwszego w Polsce podcastu o przekształceniu indywidualnej praktyki lekarskiej w podmiot leczniczy.

Tematem dzisiejszego odcinka jest odpowiedź na pytanie:

Czy warto rejestrować podmiot leczniczy w formie spółki z o. o.?

W poprzednim odcinku opowiadałem, jak ogólnie wygląda procedura przekształcenia praktyki lekarskiej w podmiot leczniczy. Można powiedzieć, że opisałem, jak to wygląda z lotu ptaka.

Poprzedni odcinek udostępniam również tutaj:

W dzisiejszym odcinku chciałbym odpowiedzieć na pytanie, czy warto prowadzić działalność leczniczą w oparciu o spółkę z o. o.

Mamy dzisiaj dzień 26 maja 2021 r. – zatem stan prawny jest aktualny na dzień dzisiejszy.

Czy warto prowadzić podmiot leczniczy w formie spółki z o. o.?

Spółka z o. o. jest dużo bezpieczniejszą formą prowadzenia działalności leczniczej niż jednoosobowa działalność gospodarcza.

Jeżeli w związku z prowadzoną działalnością masz zamiar zaciągnąć kredyt, pożyczkę, wziąć leasing, czynsz jest ogromny, istnieje realne ryzyko popełnienia błędu medycznego i zapłaty odszkodowania, to polecam Tobie sp. z o. o.

Czytaj dalej >>>