Skontaktuj się

Inspiracje na Polski Ład

Marcin Bartyński14 stycznia 20224 komentarze

Jak nie przepłacić na składce zdrowotnej? Poniżej poddaję Tobie pod rozwagę kilka pomysłów na reorganizację biznesu.

Spółka komandytowo-akcyjna:

Zalety spółki komandytowo-akcyjnej są następujące:

  • możliwość odliczenia CIT od podatku od zysku dla komplementariusza,
  • brak składek na ubezpieczenie społeczne,
  • brak składki zdrowotnej,
  • nie ma daniny solidarnościowej.

Niektórych może odstraszać:

  • obowiązek prowadzenia pełnej księgowości – jak w przypadku spółki z o. o.,
  • obowiązek rejestracji w elektronicznym rejestrze akcjonariuszy,
  • a przede wszystkim – odpowiedzialność komplementariusza za zobowiązania spółki, więc nie jest to dobre rozwiązanie dla ryzykownych biznesów.

Spółka komandytowa:

  • możliwość odliczenia CIT od podatku od dywidendy dla komplementariusza,
  • kwota wolna podatku od dywidendy dla komandytariusza – nawet do 60 tys. zł,
  • ZUS dla wspólników,
  • składka zdrowotna dla wspólników w kwocie ok. 500 zł miesięcznie (9% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia).

Podobnie jak w przypadku spółki komandytowo-akcyjnej – solidarna odpowiedzialność komplementariusza za długi spółki. Nie jest to zatem dobre rozwiązanie dla ryzykownych przedsięwzięć.

CIT estoński:

Niewątpliwe zalety tego podatku są następujące:

  • stawka podatku CIT 10% dla małych podatników; z tej preferencyjnej stawki mogą korzystać także spółki powstałe w wyniku przekształcenia, i to od razu po przekształceniu, np. z JDG w sp. z o. o.,
  • możliwość pomniejszenia podatku od dywidendy, wypłacanego wspólnikom, o wysokość zapłaconego przez spółkę CITu,
  • brak składki zdrowotnej i składek na ubezpieczenia społeczne w spółkach wieloosobowych.

Aby skorzystać z tej formy opodatkowania, Twoja spółka musi jednak spełnić kilka warunków, np.:

  • zatrudniać co najmniej 3 pracowników,
  • wspólnikami spółki mogą być tylko osoby fizyczne, spółka nie może być też wspólnikiem innej spółki. Z estońskiego CITu będą zatem wyłączone popularne niegdyś spółki z o. o. sp. k.

JDG na ryczałcie:

Jeżeli prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą, to rozważ przejście na ryczałt. Zalety tej formy opodatkowania są co najmniej dwie:

  • najprawdopodobniej zapłacisz dużo niższą składkę zdrowotną niż w przypadku liniówki lub zasad ogólnych. Wysokość składki nie jest wprost uzależniona od wysokości osiąganego przez Ciebie dochodu. Wysokość składki zdrowotnej jest powiązana z przeciętnym dochodem w gospodarce narodowej. Niezależnie od tego, jaki przychód osiągniesz, w skali miesiąca zapłacisz składkę zdrowotną w wysokości ok. 300 zł, ok. 500 zł lub ok. 900 zł;
  • niska stawka podatku. Przykładowo:
    • 14% dla lekarzy, architektów,
    • 8,5% przychodów do kwoty 100 000 zł oraz 12,5% przychodów od nadwyżki ponad kwotę 100 000 zł – najem samochodów, najem nieruchomości, usługi związane z zakwaterowaniem,
    • 5,5% – roboty budowlane,
    • 3% – gastronomia, usługi w handlu.

Ustawa wymienia znacznie więcej stawek. Zajrzyj tam, może akurat Twój biznes będzie mógł skorzystać z tej formy opodatkowania. Jeżeli masz wątpliwości, czy ryczałt jest dla Ciebie, możesz skorzystać w WIS.

Aby przejść na ryczałt, musisz spełnić kilka warunków, np. przejść okres karencji przy świadczeniu usług dla byłego pracodawcy. Przed podjęciem decyzji warto zajrzeć do ustawy, żeby sprawdzić, czy na pewno te warunki spełniasz.

Połączenie swojej spółki z działalnością gospodarczą na ryczałcie idealnym rozwiązaniem na Polski Ład:

Jeszcze przed Polskim Ładem wielu przedsiębiorców korzystało z tej struktury.

Ten sposób (JDG na ryczałcie w połączenie ze spółką) zyskuje coraz bardziej na popularności po wprowadzeniu Polskiego Ładu, gdyż z roku na rok ustawodawca pozwala korzystać z tej formy opodatkowania coraz szerszej liczbie podatników.

Inspiracje na Polski Ład:

Każde z tych rozwiązań ma swoje zalety, ale też niesie ze sobą pewne ryzyka. Prawdopodobnie nie każde z tych rozwiązań będzie pasowało akurat do Twojej działalności. Rozważ we własnym zakresie, czy któryś z powyższych modeli biznesowych będzie Tobie odpowiadać. Możemy powyższy katalog oczywiście rozszerzyć o inne pomysły, np. holding, spółkę cichą.

Chciałbym jednak uczulić na jedną rzecz. Jeżeli planujesz reorganizację biznesu, to pamiętaj, że ZUS albo urząd skarbowy może próbować podważyć Twoją restrukturyzację!

Przykład?

Spodziewam się, że w ciągu kilku lat ZUS będzie poddawać kontroli spółki z o. o., w których członkowie zarządu przestali nagle pobierać wynagrodzenie z tytułu pełnienia swojej funkcji, a zaczęli takie wynagrodzenie pobierać z tytułu tzw. świadczeń niepieniężnych wspólników na rzecz spółki (na podstawie słynnego już art. 176 KSH). Jeżeli swoje dotychczasowe obowiązki, które wykonywałeś jako członek zarządu i pobierałeś z tego tytułu wynagrodzenie, wykonujesz aktualnie jako wspólnik na podstawie art. 176 KSH, to bardzo prawdopodobne jest, że w razie kontroli ZUS zażąda od Ciebie 9% składki zdrowotnej od tego wynagrodzenia wraz z odsetkami.

Z punktu widzenia fiskusa mocno podejrzane będą także przekształcenie spółek z o. o. w spółki komandytowo-akcyjne.

Restrukturyzację biznesu musisz zatem skrupulatnie zaplanować, policzyć, co się Tobie opłaca, zważyć wszelkie ryzyka i dopiero wtedy podjąć decyzję, w którą stronę pójdziesz.

W czym mogę Ci pomóc?

Na blogu jest wiele artykułów, w których dzielę się swoją wiedzą bezpłatnie.

Jeżeli potrzebujesz indywidualnej płatnej pomocy prawnej, to zapraszam Cię do kontaktu.

Przedstaw mi swój problem, a ja zaproponuję, co możemy wspólnie w tej sprawie zrobić i ile będzie kosztować moja praca.

    Twoje dane osobowe będą przetwarzane przez Kancelaria Radcy Prawnego Marcin Bartyński w celu obsługi przesłanego zapytania. Szczegóły: polityka prywatności.

    { 4 komentarze… przeczytaj je poniżej albo dodaj swój }

    Błażej Sarzalski 14 stycznia, 2022 o 10:30

    A co podejrzanego jest w przekształceniu sp. z o.o. –> s.k.a.?

    Podatnik jednego podatku przekształca się w podatnika tego samego podatku.

    Poza tym w spółkach z o.o. dwuosobowych też przecież możemy sprawnie unikać składki zdrowotnej więc nie widzę głębszego sensu takiego przekształcenia, a raczej same dodatkowe i upierdliwe obowiązki z tym związane. Rozwiązanie ewentualnie dedykowane jednoosobowym spółkom tego typu (o ile dany KRS w ogóle takie wpisuje do rejestru).

    Odpowiedz

    Marcin Bartyński 14 stycznia, 2022 o 12:07

    W SKA możliwość odliczenia przez komplementariusza od podatku zysku CIT zapłaconego przez spółkę, czego nie ma w sp. z o. o.

    Odpowiedz

    Henryk III 28 stycznia, 2022 o 00:12

    Zysk CIT? 😉

    Odpowiedz

    Daria 28 lutego, 2022 o 10:41

    I trzeba kombinować z składką zdrowotną…dobrze, że pokazuje Pan co robić w danej sytuacji.

    Odpowiedz

    Dodaj komentarz

    Twoje dane osobowe będą przetwarzane przez Kancelaria Radcy Prawnego Marcin Bartyński w celu obsługi komentarzy. Szczegóły: polityka prywatności.

    Poprzedni wpis:

    Następny wpis: